Impôt sur le revenu et fiscalité des expatriés à Singapour
Singapour taxe les revenus de ses résidents fiscaux selon un barème progressif qui va de 0 % à 24 % : les 20 000 premiers dollars sont exonérés, et le taux marginal maximal ne s'applique qu'au-delà d'un million de dollars. Est résident fiscal, en règle générale, celui qui séjourne ou travaille au moins 183 jours dans l'année civile. Les plus-values, les dividendes de sociétés singapouriennes et la plupart des revenus étrangers rapatriés ne sont pas imposés. Les Français qui s'installent relèvent de la convention fiscale franco-singapourienne de 2015, en vigueur depuis 2016.
Sur cette page
Le barème de l'impôt sur le revenu (YA2026)
Le barème en vigueur depuis l'année d'imposition 2024 s'applique toujours pour YA2026, c'est-à-dire aux revenus de l'année civile 2025 déclarés en 2026.
| Revenu imposable (S$) | Taux | Impôt cumulé en haut de tranche |
|---|---|---|
| 0 à 20 000 | 0 % | 0 |
| 20 001 à 30 000 | 2 % | 200 |
| 30 001 à 40 000 | 3,5 % | 550 |
| 40 001 à 80 000 | 7 % | 3 350 |
| 80 001 à 120 000 | 11,5 % | 7 950 |
| 120 001 à 160 000 | 15 % | 13 950 |
| 160 001 à 200 000 | 18 % | 21 150 |
| 200 001 à 240 000 | 19 % | 28 750 |
| 240 001 à 280 000 | 19,5 % | 36 550 |
| 280 001 à 320 000 | 20 % | 44 550 |
| 320 001 à 500 000 | 22 % | 84 150 |
| 500 001 à 1 000 000 | 23 % | 199 150 |
| Au-delà de 1 000 000 | 24 % | — |
Exemple : un cadre résident dont le revenu imposable est de 150 000 S$ paie 7 950 S$ + 15 % × 30 000 = 12 450 S$, soit un taux moyen d'environ 8,3 %. Un rabais de 60 % plafonné à 200 S$ a été accordé pour YA2025 ; à la date de mise à jour, l'IRAS n'indique pas de rabais pour YA2026.
Des abattements (reliefs) réduisent la base : abattement pour revenu d'activité, pour conjoint à charge, pour enfants, pour parents à charge, pour cotisations volontaires de retraite (SRS), dans la limite globale de 80 000 S$ par an. Les étrangers ne cotisent pas au CPF et ne bénéficient donc pas de l'abattement correspondant.
Résident ou non-résident fiscal ?
Le statut dépend du séjour et non de la nationalité :
- Résident : présence ou emploi d'au moins 183 jours dans l'année civile. Par tolérance administrative, un emploi qui s'étend sur deux années consécutives totalisant au moins 183 jours, ou une présence continue sur trois années consécutives, confère aussi la résidence pour les années concernées.
- Non-résident : les salaires sont taxés au taux forfaitaire de 15 % ou au barème progressif, selon le résultat le plus élevé, sans abattements. Les autres revenus (jetons de présence, honoraires, loyers) sont taxés à 24 %. Un emploi de 60 jours ou moins dans l'année est exonéré, sauf pour les administrateurs et artistes.
Conseil : si vous arrivez en cours d'année, par exemple en septembre, vous ne cumulez pas 183 jours la première année. Si votre emploi se poursuit l'année suivante, la tolérance des deux années permet en général d'être traité comme résident dès la première année, ce qui est presque toujours plus favorable.
Déclarer et payer
La déclaration se fait sur le portail myTax de l'IRAS, avec Singpass, avant le 18 avril pour les revenus de l'année précédente. La plupart des grands employeurs transmettent directement les salaires (Auto-Inclusion Scheme) : il suffit de vérifier et d'ajouter abattements et autres revenus. Il n'y a pas de retenue à la source sur les salaires des résidents : l'avis d'imposition arrive dans l'année, et l'impôt peut être réglé par prélèvement GIRO en douze mensualités sans frais.
Attention : lorsqu'un étranger quitte son emploi ou Singapour, son employeur doit déclarer son départ à l'IRAS au moins un mois à l'avance (formulaire IR21, « tax clearance ») et retenir toute somme due jusqu'au règlement de l'impôt. Anticipez cette étape dans votre calendrier de départ.
Ce qui n'est pas taxé
- Les plus-values sur actions et biens immobiliers (sauf activité de marchand de biens) ;
- Les dividendes versés par des sociétés singapouriennes (système « one-tier ») ;
- Les revenus de source étrangère perçus à Singapour par un particulier, hors activité exercée en société de personnes ;
- Les successions : l'impôt sur les successions (estate duty) a été supprimé en 2008.
La consommation est en revanche taxée par la GST de 9 %, appliquée à la plupart des biens et services ; les visiteurs peuvent en demander le remboursement (voir la détaxe GST), pas les résidents. Les biens immobiliers supportent une taxe foncière annuelle et, à l'achat par un étranger, un droit de timbre additionnel de 60 %.
La convention fiscale France-Singapour
La convention signée le 15 janvier 2015, entrée en vigueur le 1er juin 2016, évite la double imposition entre les deux pays. Ses principaux effets pour un salarié expatrié :
- Résidence : si les deux pays vous considèrent comme résident, la convention tranche selon le foyer d'habitation permanent, puis le centre des intérêts vitaux, le lieu de séjour habituel et enfin la nationalité.
- Salaires : ils sont imposables dans l'État où l'activité est exercée. Un salarié installé et travaillant à Singapour est imposé à Singapour ; les missions courtes (moins de 183 jours, employeur et charge non singapouriens) restent imposées en France.
- Fonctionnaires : les rémunérations publiques françaises restent en principe imposables en France.
- Revenus immobiliers : les loyers d'un bien situé en France sont imposés en France, avec un taux minimal de 20 % pour les non-résidents (sauf application du taux moyen) et des prélèvements sociaux.
Dès que vous transférez votre domicile fiscal, déclarez votre départ dans votre espace impots.gouv.fr : la déclaration de l'année du départ couvre vos revenus jusqu'à la date de départ, puis vous ne déclarez plus en France que vos revenus de source française, auprès du service des impôts des non-résidents. Les détenteurs de participations importantes doivent vérifier le régime d'exit tax. Pour situer votre rémunération, voir notre page sur les salaires ; pour les indépendants et dirigeants, l'impôt sur les sociétés est traité dans créer une entreprise. Le régime fiscal fait partie des ressorts de l'économie singapourienne.
Questions fréquentes
Quel est le taux d'imposition maximal à Singapour ?
24 % pour la fraction du revenu imposable supérieure à 1 000 000 S$, depuis l'année d'imposition 2024. En dessous de 320 000 S$, le taux marginal ne dépasse pas 20 %.
Un Français résidant à Singapour paie-t-il des impôts en France ?
Sur son salaire singapourien, non : il est imposé à Singapour. Il reste imposable en France sur ses revenus de source française, notamment les loyers d'un bien situé en France.
Y a-t-il une retenue à la source à Singapour ?
Non pour les salariés résidents : l'impôt est calculé après la déclaration annuelle et payé en une fois ou en douze mensualités. Les non-résidents et certains revenus (honoraires, intérêts) font en revanche l'objet de retenues.
Quand faut-il déclarer ses revenus à Singapour ?
Avant le 18 avril pour la déclaration en ligne, sur le portail myTax de l'IRAS, pour les revenus de l'année civile précédente.